Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Güncel oranlar, mevzuat ve istisnalar değişebileceği için resmi kaynakları kontrol ediniz.

Vergi Hesaplamaları

Gelir Vergisi Hesaplama

Yıllık brüt gelirinizi ve gider veya indirim toplamınızı girerek vergiye tabi matrahı, 2026 gelir vergisi dilimlerine göre hesaplanan vergiyi ve efektif (ortalama) vergi oranınızı görün. Sayfada 2026 tarifesi, matrah bazında vergi tablosu ve ücret ile ücret dışı gelir farkı yer alır.

Son güncelleme: Eylül 2026

Gelir vergisi hesaplama aracı

Yıllık gelir (TL)

Gider ve indirim toplamı (TL)

Hesaplama yapmak için tüm alanları doldurun.

Sonuç

Hesaplama sonucu

Birinci sonuç: -
İkinci sonuç: -
Üçüncü sonuç: -

Gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Önce vergiye tabi matrah bulunur: yıllık gelirden kanunen indirilebilen gider ve indirimler düşülür; sonuç negatifse matrah sıfır kabul edilir. Ardından matrah, 2026 gelir vergisi tarifesindeki dilimlere basamaklı (artan oranlı) olarak bölünür. Her dilime giren kısım yalnızca o dilimin oranıyla vergilenir; matrahın tamamına en üst oran uygulanmaz.

2026 tarifesi 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi; dilim tutarları %25,49 yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Ücret dışı gelirlerde (serbest meslek, ticari kazanç, kira gibi): 190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.000.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40. Ücret gelirlerinde tek fark üçüncü dilimin 1.500.000 TL'ye kadar uzamasıdır.

Efektif vergi oranı, hesaplanan verginin brüt gelire bölünmesiyle bulunur ve gerçek vergi yükünüzü tek rakamla özetler. En üst dilim oranı (marjinal oran) ise bir sonraki kazandığınız 100 TL'nin ne kadarının vergiye gideceğini gösterir. Örneğin 750.000 TL matrahta marjinal oran %27, efektif oran %22'dir. Ek gelir kararlarında marjinal orana, toplam yük karşılaştırmalarında efektif orana bakın.

2026 gelir vergisi dilimleri (tarife)

Tarifedeki 'sabit tutar + aşan kısım' ifadesi basamaklı hesabın kısayoludur. Örneğin 500.000 TL matrah için: ilk 190.000 TL %15'ten 28.500 TL, sonraki 210.000 TL %20'den 42.000 TL; bu ikisinin toplamı 70.500 TL tarifede sabit tutar olarak yazar. Kalan 100.000 TL %27'den 27.000 TL eklenir ve toplam vergi 97.500 TL olur.

Ücret ile ücret dışı gelir arasındaki fark yalnızca 1.000.000–1.500.000 TL aralığında ortaya çıkar: bu aralıkta ücret geliri %27, ücret dışı gelir %35 ile vergilenir. 1.500.000 TL matrahta fark 40.000 TL'dir ve bu fark daha yüksek matrahlarda sabit kalır.

2026 gelir vergisi tarifesi (GVK md. 103)

Matrah dilimi	Ücret dışı gelirler	Ücret gelirleri
0 – 190.000 TL	%15	%15
190.000 – 400.000 TL	28.500 TL + aşan kısmın %20'si	28.500 TL + aşan kısmın %20'si
400.000 – 1.000.000 TL	70.500 TL + aşan kısmın %27'si	70.500 TL + aşan kısmın %27'si
1.000.000 – 1.500.000 TL	232.500 TL + aşan kısmın %35'i	70.500 TL + 400.000 TL'yi aşan kısmın %27'si
1.500.000 – 5.300.000 TL	232.500 TL + 1.000.000 TL'yi aşan kısmın %35'i	367.500 TL + aşan kısmın %35'i
5.300.000 TL üzeri	1.737.500 TL + aşan kısmın %40'ı	1.697.500 TL + aşan kısmın %40'ı

Kaynak: GİB 2026 gelir vergisi tarifesi; 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği (RG 31.12.2025).

Matraha göre hesaplanan vergi ve efektif oran

Aşağıdaki tablo, farklı matrahlar için 2026 tarifesiyle hesaplanan yıllık gelir vergisini ve efektif oranı gösterir. Efektif oran matrahla birlikte yükselir ama en üst dilim oranına hiçbir zaman ulaşmaz: 6.000.000 TL matrahta bile ücret dışı gelirde efektif oran %33,6'dır.

Ücret gelirlerinde bu tablo asgari ücret istisnası düşülmeden önceki vergiyi gösterir. Çalışanların ödediği vergi, bu tutardan yıllık asgari ücret istisnasının (2026'da 57.881,20 TL) düşülmesiyle bulunur; aylık bazda hesap için Maaş Net–Brüt Hesaplama aracını kullanın.

2026 tarifesiyle yıllık gelir vergisi

Matrah	Vergi (ücret dışı)	Efektif oran	Vergi (ücret)	Efektif oran
150.000 TL	22.500 TL	%15,0	22.500 TL	%15,0
300.000 TL	50.500 TL	%16,8	50.500 TL	%16,8
500.000 TL	97.500 TL	%19,5	97.500 TL	%19,5
750.000 TL	165.000 TL	%22,0	165.000 TL	%22,0
1.000.000 TL	232.500 TL	%23,3	232.500 TL	%23,3
1.500.000 TL	407.500 TL	%27,2	367.500 TL	%24,5
2.500.000 TL	757.500 TL	%30,3	717.500 TL	%28,7
6.000.000 TL	2.017.500 TL	%33,6	1.977.500 TL	%33,0

Efektif oran = vergi ÷ matrah. Ücret sütunu asgari ücret istisnası düşülmeden önceki tutardır.

Beyanname: kim verir, ne zaman ödenir?

Yıllık gelir vergisi beyannamesi, izleyen yılın mart ayı sonuna kadar verilir ve tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Serbest meslek ve ticari kazanç sahipleri beyanname verir; tek işverenden ücret alanlar, yıllık ücretleri tarifenin dördüncü dilim tutarını (2026 için 5.300.000 TL) aşmadıkça genellikle beyanname vermez çünkü vergileri stopajla kesilmiştir. Konut kira geliri yıllık istisna tutarını aşanlar da beyan eder.

Stopaj yoluyla kesilen vergiler (kira stopajı, serbest meslek stopajı) yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; fazla ödenmiş stopaj iade edilebilir. Kira gelirinde götürü gider yöntemi seçilirse gelirin %15'i gider olarak düşülür. Beyana ilişkin tutar ve sınırlar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellendiği için kendi durumunuz için GİB'in güncel rehberlerini kontrol edin.

Örnek hesaplama

Serbest meslek erbabı, yıllık gelir 900.000 TL, belgeli gider 150.000 TL: matrah 750.000 TL. Vergi = 70.500 + (750.000 − 400.000) × %27 = 165.000 TL. Gelire göre efektif oran 165.000 ÷ 900.000 = %18,3; marjinal oran %27. Yıl içinde müşterilerin kestiği %20 stopaj (180.000 TL) mahsup edildiğinde 15.000 TL iade doğar.

Kira geliri 600.000 TL, götürü gider %15 (90.000 TL), konut kira istisnası uygulanmıyor (işyeri): matrah 510.000 TL, vergi 70.500 + 110.000 × %27 = 100.200 TL; kiracının kestiği %20 stopaj (120.000 TL) mahsup edilince 19.800 TL iade alınır.

Kaynaklar

Bu sayfadaki bilgiler aşağıdaki resmî ve kurumsal kaynaklar esas alınarak hazırlanmıştır. Oranlar ve mevzuat değişebileceği için nihai kararlarda güncel resmî duyuruları kontrol edin.

GİB — 2026 Gelir Vergisi Tarifesi TÜRMOB — 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (2026 tutarları)PwC Türkiye — Gelir vergisi tarifesi Gelir İdaresi Başkanlığı — Beyanname düzenleme rehberleri

Sık sorulan sorular

Gelir Vergisi Hesaplama hakkında kısa ve net yanıtlar.

2026 gelir vergisi dilimleri nedir?

Ücret dışı gelirlerde: 190.000 TL'ye kadar %15, 190.000–400.000 TL %20, 400.000–1.000.000 TL %27, 1.000.000–5.300.000 TL %35, 5.300.000 TL üzeri %40. Ücret gelirlerinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye kadar uzar.

Üst dilime girince tüm gelirim o oranla mı vergilenir?

Hayır. Yalnızca dilim sınırını aşan kısım üst oranla vergilenir; alt dilimlere giren kısımlar kendi oranında kalır. Bu nedenle bir üst dilime geçmek net gelirinizi hiçbir zaman azaltmaz.

Efektif vergi oranı ile marjinal oran farkı nedir?

Efektif oran, ödediğiniz toplam verginin gelirinize oranıdır (ortalama yük). Marjinal oran, kazanacağınız bir sonraki liranın vergilendiği orandır (en üst dilim). 750.000 TL matrahta efektif oran %22, marjinal oran %27'dir.

Gelir vergisi beyannamesi ne zaman verilir ve ödenir?

Yıllık beyanname izleyen yılın 1–31 Mart tarihleri arasında verilir. Tahakkuk eden vergi mart ve temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. 2026 gelirleri için beyan dönemi Mart 2027'dir.

Ücret ile ücret dışı gelir tarifesi neden farklı?

Kanun koyucu, çalışanların vergi yükünü sınırlamak için ücret gelirlerinde %27 diliminin üst sınırını 1.500.000 TL'ye çıkarmıştır; ücret dışı gelirlerde bu sınır 1.000.000 TL'dir. Fark yalnızca 1–1,5 milyon TL arasındaki matrahı etkiler ve en fazla 40.000 TL'dir.

Stopaj ödedim, yıllık beyanda tekrar mı ödeyeceğim?

Hayır. Yıl içinde kaynakta kesilen stopajlar (kira, serbest meslek, bazı faiz gelirleri) beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir. Kesilen stopaj hesaplanan vergiden fazlaysa fark iade edilir ya da diğer vergi borçlarına mahsup edilir.

Bu sonuç resmi beyan yerine geçer mi?

Hayır; bilgilendirme amaçlıdır. Gelir türünüz, istisnalar (konut kira istisnası, genç girişimci istisnası vb.), indirimler (eğitim ve sağlık harcamaları, bağış, sigorta primleri) ve mahsuplar sonucu değiştirir. Beyanınızı mali müşavirinizle hazırlayın.

Benzer hesaplamalar

Gelir Vergisi Hesaplama ile birlikte kullanabileceğiniz diğer CalixLab araçları.