Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Güncel oranlar, mevzuat ve istisnalar değişebileceği için resmi kaynakları kontrol ediniz.

Vergi Hesaplamaları

Stopaj Hesaplama

Brüt ödeme tutarı ve stopaj oranıyla vergi kesintisini ve net ödemeyi hesaplayın; netten brüte çevirme, kira, serbest meslek, mevduat faizi ve gider pusulası örnekleriyle. Sayfada 2026 yılı için geçerli tüm stopaj oranları tablosu, KDV ile birlikte fatura örneği ve muhtasar beyan takvimi yer alır.

Son güncelleme: Eylül 2026

Stopaj hesaplama aracı

Hesaplama yönü

Brütten neteNetten brüte

Brüt ödeme (TL)

Stopaj oranı (%)

Hesaplama yapmak için tüm alanları doldurun.

Sonuç

Hesaplama sonucu

Birinci sonuç: -
İkinci sonuç: -
Üçüncü sonuç: -

Stopaj (tevkifat) nasıl hesaplanır?

Stopaj, gelir sahibine ödeme yapılmadan önce ödemeyi yapan tarafın kaynağında kestiği ve gelir sahibi adına vergi dairesine yatırdığı gelir vergisidir; kanundaki adı 'vergi tevkifatı'dır ve dayanağı Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesidir. Formül basittir: stopaj = brüt tutar × oran ÷ 100; net ödeme = brüt − stopaj. 25.000 TL brüt işyeri kirasında %20 stopaj 5.000 TL kesinti, 20.000 TL net ödeme demektir.

Uygulamada asıl karışıklık netten brüte çevirmede çıkar. Sözleşmede 'net 20.000 TL' yazıyorsa brüt = net ÷ (1 − oran) = 20.000 ÷ 0,80 = 25.000 TL'dir; kiracı 20.000 TL'yi mülk sahibine, 5.000 TL'yi vergi dairesine öder ve toplam maliyeti 25.000 TL olur. Net üzerinden %20 eklemek (20.000 × 1,20 = 24.000) yanlıştır; stopaj brüt üzerinden hesaplandığı için bu yöntem 1.000 TL eksik kesinti çıkarır. Bu araç her iki yönde hesaplama yapar.

Kesintiyi yapan taraf (kiracı işletme, faturayı alan şirket, banka) tutarı muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle izleyen ayın 26'sına kadar beyan edip öder. Gelir sahibi ise kesilen vergiyi yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden mahsup eder; stopaj nihai vergi değil, peşin ödemedir. Mevduat faizi ve kâr payı gibi Geçici 67. madde kapsamındaki gelirlerde ise stopaj çoğu durumda nihai vergidir ve ayrıca beyan gerekmez.

2026 stopaj oranları tablosu (GVK 94 ve Geçici 67)

Gelir Vergisi Kanunu 94. maddesindeki oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirilir; aşağıdaki tablo Eylül 2026 itibarıyla geçerli oranları derler. İşyeri kirası ve serbest meslek ödemelerinde %20 oranı 2009'dan bu yana değişmedi. Yıllara sari inşaat işlerinde oran 1 Mart 2021'de %3'ten %5'e çıkarıldı; 1 Nisan 2025'ten itibaren raylı sistem ve gemi inşa işlerinde %1 uygulanıyor. Birçok internet sitesinde hâlâ %3 yazdığı için bu orana dikkat edin.

Mevduat faizi stopajı GVK Geçici 67. madde kapsamındadır ve 9 Temmuz 2025'te açılan/yenilenen hesaplar için TL mevduatta vadeye göre %17,5 / %15 / %10 olarak belirlendi; 20 Haziran 2026'da yayımlanan 11444 sayılı CBK ile bu oranların süresi 31 Aralık 2026'ya uzatıldı. Döviz tevdiat hesaplarında tüm vadelerde %25 uygulanır. Yıl sonunda yeni bir karar beklendiğinden Ocak 2027'de oranları yeniden kontrol edin.

Eylül 2026 itibarıyla geçerli başlıca stopaj oranları

Ödeme türü	Dayanak	Oran	Not
İşyeri kirası (gerçek kişiye ödenen)	GVK 94/5-a	%20	Konut kirasında stopaj yok
Serbest meslek ödemesi (avukat, doktor, mimar, SMMM)	GVK 94/2-b	%20	KDV ayrıca hesaplanır
Telif / eser sahibi ödemeleri (GVK 18)	GVK 94/2-a	%17	İstisna kapsamındaki telif kazançları
Yıllara sari inşaat ve onarım hakedişleri	GVK 94/3, KVK 15	%5	Raylı sistem ve gemi inşa işlerinde %1 (1 Nisan 2025'ten)
Kâr payı (temettü)	GVK 94/6	%15	Tam mükellef kurumlardan
Gider pusulası — esnaf muaflığı, hizmet alımı	GVK 94/13-d	%10	Mal alımlarında %5, hurda ve evde üretilen emtiada %2
E-ticaret pazaryeri ödemeleri	GVK 94/19	%1	1 Ocak 2025'ten itibaren platform kesintisi
TL mevduat — vadesiz ve 6 aya kadar	GVK Geçici 67	%17,5	31.12.2026'ya kadar geçerli
TL mevduat — 1 yıla kadar vadeli	GVK Geçici 67	%15	31.12.2026'ya kadar geçerli
TL mevduat — 1 yıldan uzun vadeli	GVK Geçici 67	%10	31.12.2026'ya kadar geçerli
Döviz tevdiat hesabı (tüm vadeler)	GVK Geçici 67	%25	7332 sayılı CBK
Devlet tahvili / Hazine bonosu faizi (TL)	GVK Geçici 67	%0	31.12.2026'ya kadar

Kaynaklar: İSMMMO GVK 94 tevkifat oranları tablosu, PwC ve Grant Thornton vergi sirkülerleri (9707 ve 11444 sayılı CBK), DenizBank mevduat stopaj tablosu. Ücret ödemelerinde stopaj sabit oranla değil gelir vergisi tarifesiyle hesaplanır.

Netten brüte kira ve serbest meslek faturası: KDV ile birlikte hesap

İşyeri kirasında tarafların sıkça karıştırdığı nokta 'net' anlaşmadır. Mülk sahibi net 40.000 TL istiyorsa brüt kira 40.000 ÷ 0,80 = 50.000 TL'dir; kiracı ayda 10.000 TL stopaj öder ve toplam maliyeti 50.000 TL olur. Kira sözleşmesinde tutarın brüt mü net mi olduğu açıkça yazılmalı; yazılmıyorsa uygulamada tutar brüt kabul edilir ve stopaj mülk sahibinin eline geçen tutardan düşülür. Mülk sahibi ise 600.000 TL brüt yıllık kira gelirini beyan ederken 120.000 TL kesintiyi hesaplanan vergiden mahsup eder.

Serbest meslek faturasında stopaj ve KDV birlikte görülür ve farklı yönlere işler: KDV brüt tutara eklenir, stopaj brüt tutardan düşülür. 40.000 TL brüt danışmanlık hizmetinde %20 KDV 8.000 TL eklenir (48.000 TL fatura toplamı), %20 stopaj 8.000 TL düşülür; müşteri 40.000 TL öder, 8.000 TL stopajı muhtasarla vergi dairesine yatırır. Serbest meslek erbabı KDV'yi beyan eder, stopajı geçici ve yıllık vergisinden mahsup eder. Netten brüte çevirirken KDV'yi hesaba katmayın; brütleştirme yalnızca stopaj oranıyla yapılır.

Netten brüte çevirme örnekleri (brüt = net ÷ (1 − oran))

Ödeme	Net tutar	Oran	Brüt tutar	Stopaj	Toplam maliyet (KDV hariç)
İşyeri kirası	20.000 TL	%20	25.000 TL	5.000 TL	25.000 TL
İşyeri kirası	40.000 TL	%20	50.000 TL	10.000 TL	50.000 TL
Avukatlık ücreti	32.000 TL	%20	40.000 TL	8.000 TL	40.000 TL (+ 8.000 TL KDV)
Telif ödemesi	8.300 TL	%17	10.000 TL	1.700 TL	10.000 TL
Gider pusulası (hizmet)	9.000 TL	%10	10.000 TL	1.000 TL	10.000 TL
Yıllara sari inşaat hakedişi	950.000 TL	%5	1.000.000 TL	50.000 TL	1.000.000 TL

Bu araca net tutarı ve oranı girerek brüt tutarı; brüt tutarı girerek kesinti ve net ödemeyi görebilirsiniz.

Mevduat faizi stopajı: 100.000 TL için vadeye göre net getiri

Bankalar faizi brüt olarak hesaplar ve stopajı vade sonunda otomatik keser; hesap ekstresinde 'net faiz' görünür. Aynı brüt faiz oranında vade uzadıkça stopaj düştüğü için net getiri artar: 6 aya kadar vadede %17,5, 1 yıla kadar vadede %15, 1 yıldan uzun vadede %10. Döviz hesaplarında %25 oran nedeniyle brüt faizin dörtte biri kesilir. Bu oranlar 31 Aralık 2026'ya kadar geçerlidir; mevduat stopajı nihai vergidir, ayrıca beyanname verilmez.

Mevduat karşılaştırması yaparken bankaların 'yıllık brüt faiz' ilanını vadeye ve stopaja göre nete çevirin: 32 günlük 100.000 TL mevduatta yıllık %45 brüt faiz, dönem faizi 100.000 × 0,45 × 32 ÷ 365 = 3.945 TL, %17,5 stopaj 690 TL, net 3.255 TL demektir. Araçta brüt faiz tutarını ve vadenize uyan oranı girerek net faizi hesaplayabilirsiniz.

100.000 TL mevduat, yıllık %45 brüt faiz — vadeye göre stopaj ve net faiz

Vade	Dönem brüt faizi	Stopaj oranı	Stopaj	Net faiz
32 gün	3.945 TL	%17,5	690 TL	3.255 TL
92 gün	11.342 TL	%17,5	1.985 TL	9.357 TL
181 gün	22.315 TL	%17,5	3.905 TL	18.410 TL
365 gün	45.000 TL	%15	6.750 TL	38.250 TL
400 gün (1 yıldan uzun)	49.315 TL	%10	4.932 TL	44.384 TL

Basit faiz, 365 gün esaslı örnek hesaptır; bankaların faiz oranları ve gün sayısı farklı olabilir. Oranlar 9 Temmuz 2025'ten sonra açılan/yenilenen hesaplar için geçerlidir.

Örnek hesaplama

25.000 TL brüt işyeri kirası, %20 stopaj: kesinti 25.000 × 0,20 = 5.000 TL; mülk sahibine ödenen net 20.000 TL; kiracı 5.000 TL'yi izleyen ayın 26'sına kadar muhtasar beyannameyle vergi dairesine yatırır. Yıllık: mülk sahibi 300.000 TL brüt gelir beyan eder, 60.000 TL kesinti mahsup edilir.

40.000 TL brüt serbest meslek faturası, %20 stopaj ve %20 KDV: stopaj 8.000 TL, KDV 8.000 TL; fatura toplamı 48.000 TL, müşterinin ödediği 40.000 TL (48.000 − 8.000 stopaj), vergi dairesine yatırdığı 8.000 TL. Serbest meslek erbabının eline geçen 40.000 TL'nin 8.000 TL'si tahsil ettiği KDV'dir.

Net 20.000 TL kira anlaşması: brüt 20.000 ÷ 0,80 = 25.000 TL; stopaj 5.000 TL. Hatalı yöntemle 20.000 × 1,20 = 24.000 TL brüt alınırsa stopaj 4.800 TL çıkar ve mülk sahibinin eline 19.200 TL geçer; sözleşmedeki net tutar karşılanmaz.

Kaynaklar

Bu sayfadaki bilgiler aşağıdaki resmî ve kurumsal kaynaklar esas alınarak hazırlanmıştır. Oranlar ve mevzuat değişebileceği için nihai kararlarda güncel resmî duyuruları kontrol edin.

GİB — Gelir Vergisi Kanunu (madde 94 ve Geçici 67)İSMMMO — Gelir Vergisi stopaj oranları (GVK md. 94) tablosu PwC Türkiye — Yıllara sari inşaat işlerinde tevkifat oranı değişikliği (9707 sayılı CBK, Mart 2025)Yöntem YMM — TL mevduat stopaj oranlarının süresi uzatıldı (11444 sayılı CBK, Haziran 2026)GİB — 2026 yılı gelir vergisi tarifesi

Sık sorulan sorular

Stopaj Hesaplama hakkında kısa ve net yanıtlar.

2026 kira stopajı oranı yüzde kaç?

İşyeri olarak kiralanan gayrimenkullerde gerçek kişi mülk sahibine yapılan ödemelerde %20'dir (GVK 94/5-a). Oran 2009'dan bu yana değişmemiştir. Konut kiralarında stopaj yoktur; kiracı gerçek kişi de olsa işyeri kirasında stopaj yapılmaz, kesinti yükümlülüğü vergi mükellefi kiracılara aittir.

Netten brüte stopaj nasıl hesaplanır?

Brüt = net ÷ (1 − oran). %20 stopajda net 16.000 TL için brüt 20.000 TL, stopaj 4.000 TL'dir. Net tutarın üzerine %20 eklemek (16.000 × 1,20 = 19.200) yanlış sonuç verir; stopaj her zaman brüt tutar üzerinden hesaplanır.

Stopajı kim öder, ne zaman beyan edilir?

Kesintiyi ödemeyi yapan taraf (kiracı işletme, faturayı alan şirket, banka) yapar ve muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle izleyen ayın 26'sına kadar beyan edip öder. Üç aylık beyan dönemi seçen küçük işletmeler Nisan, Temmuz, Ekim ve Ocak aylarında beyan eder. Gelir sahibi kesilen vergiyi yıllık beyannamesinde mahsup eder.

Mevduat faizi stopajı 2026'da ne kadar?

TL mevduatta vadesiz ve 6 aya kadar %17,5, 1 yıla kadar %15, 1 yıldan uzun vadede %10; döviz tevdiat hesaplarında %25. Bu oranlar 9 Temmuz 2025'te güncellendi ve 11444 sayılı CBK ile 31 Aralık 2026'ya kadar uzatıldı. Devlet tahvili ve Hazine bonosu faizlerinde stopaj yıl sonuna kadar %0'dır.

Yıllara sari inşaat işlerinde stopaj %3 mü %5 mi?

%5. Oran 1 Mart 2021'de 3491 sayılı CBK ile %3'ten %5'e çıkarıldı; 1 Nisan 2025'ten itibaren raylı sistem (metro, tramvay, demiryolu) ve gemi inşa/onarım işlerinde %1 uygulanıyor. Eski %3 oranını gösteren tablolara güvenmeyin.

KDV ile stopaj aynı şey mi, ikisi birlikte nasıl hesaplanır?

Hayır. KDV mal veya hizmet bedeline eklenen tüketim vergisidir; stopaj gelirden kesilen gelir vergisi ön ödemesidir. Serbest meslek faturasında KDV brüt tutara eklenir, stopaj brüt tutardan düşülür: 40.000 TL brüt için fatura 48.000 TL, ödeme 40.000 TL, stopaj 8.000 TL. Brütleştirme yalnızca stopaj oranıyla yapılır, KDV hesaba katılmaz.

Ücret (maaş) stopajı nasıl hesaplanır?

Ücretlerde sabit oran yoktur; 2026 gelir vergisi tarifesine göre kümülatif matrah üzerinden %15'ten başlayıp %40'a kadar çıkan dilimlerle kesilir (190.000 TL'ye kadar %15, 400.000 TL'ye kadar %20, 1.500.000 TL'ye kadar %27, 5.300.000 TL'ye kadar %35, üzeri %40). Bu hesap için Maaş Net-Brüt Hesaplama aracını kullanın.

Gider pusulasında stopaj oranı nedir?

Esnaf muaflığından yararlananlara gider pusulasıyla yapılan ödemelerde hizmet alımlarında %10, mal alımlarında %5, hurda mal ile evde üretilen havlu, çarşaf, dantel gibi emtia alımlarında %2 stopaj uygulanır (GVK 94/13). Vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan ikinci el eşya alımlarında ise stopaj yapılmaz.

Benzer hesaplamalar

Stopaj Hesaplama ile birlikte kullanabileceğiniz diğer CalixLab araçları.